Какие налоги платит ООО? -

Какие налоги платит ООО?

С точки зрения юридической, выбор способа обложения налоговыми сборами, считается одним из наиболее тонких вопросов. Всё дело во множестве аспектов, связанных с разными системами налогового обложения. На практике, каждый отдельный объект предпринимательства имеет собственную историю уплаты налогов. Далее, приводится перечень налогов, которые уплачивает общество с ограниченной ответственностью.

Какие налоги платит ООО, согласно общему положению о налогах, действующему на территории России?

  1. НДС, являет собой налоговый сбор на добавленную стоимость — 18%.
  2. Налог на прибыль ООО — 20%.
  3. НДФЛ, являет собой налоговую ставку на доходы физического лица — 13%.
  4. Имущественный налог, составляет 2,2%.

То, как налоги рассчитываются, как выплачиваются, все тонкости и аспекты, с этим связанные, четко прописаны в НК РФ. Однако, сложная, многоуровневая и запутанная система ОСН, на малый бизнес, в частности на общества с ограниченной ответственностью, почти не распространяется. ООО, в своей деятельности, использую иные, специальные системы уплаты налогов — УСН и ЕНВД. Расшифровывается как: упрощенная система налогообложения и единый налог на временный доход.

Далее рассмотрим, какие налоги платит ООО, в том и в другом случае.

Налоги ООО на УСН

Самой распространённой, в среде среднего и малого бизнеса, является упрощенная система налогообложения, «упрощенка», как её многие называют. Она характерна более сниженной налоговой ставкой и оптимизированным процессом учета налогов и бухгалтерии. Упрощенка подразумевает два вида налоговых ставок: 6% ( налог на прибыль ООО) или 15% — налог по системе «доход минус расход». Налоги ООО на УСН, с учетом вида и результатов деятельности общества, могут быть дифференцированные. Размер ставки колеблется от 5 до 15ти %.

Так же, при УСН, выплачивается ряд взносов и дополнительных сборов и налогов.
А именно:

  1. Взносы в фонды пенсионного страхования, финансирующие накопительную и страховую составляющие части пенсий.
  2. Социальные страховые взносы, покрывающие выплаты по страховке в случаях производственных заболеваний и травм.
  3. Добровольные страховые взносы, покрывающие выплаты по страховке в случае потери трудоспособности.
  4. При осуществлении ввоза любых товаров через таможенную территорию РФ, либо при деятельности ООО на правах обыкновенного товарищества, берутся налоги по ставке НДС (см. выше).
  5. Налоги на акцизу, при ввозе/продаже подакцизного товара, покупки его со складов, при приобретении нефтепродуктов.
  6. Налог на транспорт.
  7. Налог на землю.
  8. Налог на использование водных ресурсов.
  9. Пошлины на таможне.
  10. Государственные пошлины.
  11. Налог на пользование природными ресурсами.

Упрощенная система налогообложения, согласно закону, избавляет общество с ограниченной ответственностью от ведения бух. учета. Но на практике, эта норма, часто, не действует. «Упрощенка» не избавляет, от ведения бухгалтерии, предприятия, чья деятельность требует получения лицензии, либо, выплачивающие дивиденды компании. Кроме прочего, требуется подавать отчетность в социальный страховой фонд, это определённая форма документации, подтверждающая род деятельности.

Право на налоги ООО по УСН, не распространяется на общества, имеющие филиалы либо представительства. А также: ломбарды; финансовые учреждения; страховые организации; предприятия, имеющие в штате более 100 сотрудников; фирмы, чьи активы и основные средства стоят более 100млн.рублей; организации, в которых 25 % активов — доля сторонних фирм.

Организации могут быть лишены права на УСН, если: имеют место быть нарушения НК, прописанные в ст. 346. п.13 кодекса. В основном это связано с нарушением предельных норм дохода, лимитированных суммой в 60млн. рублей.

Единый налог на временный доход

ЕНВД, «временка», как его называют, так же вид специального обложения налоговыми сборами. Вводится данный режим сугубо органами власти на регионах, ими же и регулируется. ЕНВД призван регламентировать отношения фискальных служб и организации малого бизнеса, направлен на снижение ставок по налогам, упрощение выплат их, уменьшению числа бюрократических формальностей, прописанных в НК России.

Разрешение на единый налог на временный доход получают только объекты, оказывающие определённые услуги населению. А именно:

  1. Объекты общепита.
  2. Объекты по ремонту ТС, стоянки, автомобильные мойки.
  3. Авто-транспортные организации.
  4. Объекты торговли в розницу.
  5. Ветеринарные службы и услуги.
  6. Размещение рекламы в транспорте, уличная реклама.
  7. Аренда торговых мест или земли под них.
  8. Предоставление временного жилья.

Процентная налоговая ставка для ООО на ЕНВД вводится местными гос. органами. Складывается она из нескольких составляющих: доходы компании, дефлятор-коэффициент, второй коэффициент, физический показатель. На текущий момент ставка, ООО на ЕНВД, составляет 15 %.
Данный налог, исключая социальные выплаты, полностью оседает в региональный бюджет, являясь одним из приоритетных источников финансирования для местных муниципалитетов.

Социальные выплаты, полученные от ООО на ЕНВД

Фиксированный взнос, максимум которого составляет 50 % от единовременного налога, в число которого входят:

  1. Выплаты за предпринимателя в ПФР (20 % от минимальной оплаты труда, при этом 2/3 — страховая часть, 1/3 — накопительная часть).
  2. Выплаты за предпринимателя в ФФОМС — 1,1 % от минимальной зарплаты.
  3. Выплаты за предпринимателя в ТФОМС — 2 % от минимальной зарплаты.
  4. Выплаты за сотрудников в ПФР, 20 % от оклада каждого работника.
  5. Выплаты за сотрудников в ФСС — 2,9 % от заработной платы каждого.
  6. Выплаты за рабочих в ФФОМС — 1,1 % от заработка каждого конкретного сотрудника.
  7. Выплаты за рабочих в ТФОМС — 2 % от зарплаты каждого из них.

Оставшиеся деньги, а это не меньше 50 % от единовременного налога на прибыль ООО, отходят, полноправно, в бюджет муниципалитета.

Предприниматели, которые выплачивают налоговые сборы на основании единовременного налога заполняют декларации на бланках определённой формы. Существуют и компьютерные программы, с формами данных бланков, подогнанными под принтерную печать. Когда штат организации превышает 50 сотрудников, то декларация о налогах, в обязательном порядке, отправляется в инспекцию в электронном формате по почте-онлайн.

Ссылка на основную публикацию
contador de visitas счетчик посещений